Zdanění cenných papírů v roce 2013: Jak na to
|

Zdanění cenných papírů v roce 2013: Jak na to

Každoročně stoupá počet občanů, kteří investují do cenných papírů. Přestože se cenné papíry nakupují již za zdaněné peníze (například ze mzdy, z podnikání), v některých případech je potřeba zahrnout příjmy z prodeje cenných papírů do daňového přiznání. Jak je to v roce 2013? Co změní daňová reforma (od roku 2014?)?

Daně Investování
Daně - ilustrační foto

Podmínky pro zdanění prodeje cenných papírů za rok 2012 jsou nadále příznivé. Při dodržení časového testu se příjem z prodeje cenných papírů nezahrnuje do daňového přiznání a zisk z prodeje cenných papírů nezvyšuje daňovou povinnost. Sociální a zdravotní pojištění se z prodeje cenných papírů neplatí nikdy.

Pozor na časový test

Za rok 2012 jsou příjmy z prodeje cenných papírů od daně z příjmu fyzických osob osvobozeny, jestliže je dodržen časový test. Prodej cenných papírů totiž patří do skupiny příjmů, které jsou při splnění zákonných podmínek (dle § 4 zákona o dani z příjmu č. 586/1992 Sb.) od daně z příjmu osvobozeny. Časový test činí 6 měsíců.

V současné době platí (i pro rok 2013), že přesáhne-li doba mezi nabytím a převodem cenných papírů při jejich prodeji dobu 6 měsíců, tak je prodej osvobozen od daně z příjmu.

Osvobození se vztahuje pouze na osoby, jejichž celkový přímý podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech společnosti nepřevyšoval v době 24 měsíců před prodejem cenných papírů 5 %.

Dále je potřeba pamatovat na to, že osvobození se na některé případy nevztahuje (například na příjmy z prodeje cenných papírů, které jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku, na příjmy z podílu připadající na podílový list při zrušení podílového fondu, který byl nebo je zahrnut do obchodního majetku, na příjmy, které plynou poplatníkovi z budoucího prodeje cenných papírů, uskutečněného v době do 6 měsíců od nabytí).

Co když není dodržen časový test?

V případě, že není dodržen šestiměsíční test, případně se jedná o prodej cenných papírů, na které se osvobození nevztahuje, je nutné zahrnout prodej cenných papírů do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob a vyplnit přílohu č. 2 přiznání k dani, bude se jednat o příjmy dle § 10 zákona o dani z příjmu fyzických osob. Zaměstnanci mající příjmy ze zaměstnání nebo podnikatelé mající zisk ze samostatné výdělečné činnosti musejí počítat s tím, že případná ztráta z prodeje cenných papírů (například nákup za 100 tisíc Kč a prodej za 70 tisíc Kč) jim nesnižuje celkový daňový základ.

Například podnikatel dosáhne zisku z podnikání 500 tisíc Kč a ztráty z prodeje CP ve výši 30 tisíc Kč. Daň z příjmu se bude počítat ze základu daně 500 tisíc Kč. Ztráta základ daně nesníží.

V případě, že se během roku při prodeji cenných papírů střídají ziskové a ztrátové obchody, lze v těchto případech jednotlivé ztráty od celkového zisku z prodeje cenných papírů odečíst, a to až do nulového základu daně za rok z prodeje cenných papírů. Například podnikatel má zisk z podnikání 500 tisíc Kč, zisk z prodeje CP 50 tisíc Kč a ztrátu z prodeje cenných papírů 30 tisíc Kč. Celkový základ daně bude 520 tisíc Kč (500 tisíc Kč + (50 tisíc Kč – 30 tisíc Kč)).

Co přináší daňová reforma?

Daňová reforma, která má začít platit od roku 2015, ale možná bude spuštěna již od roku 2014 (třeba však v uvedené podobě neprojde úspěšně celým legislativním procesem), počítá s řadou změn, které se dotknou i prodeje cenných papírů. Změny se však dotknou pouze cenných papírů nabytých po účinnosti zákona. Podívejme se na ty nejdůležitější.

  • Časový test se prodlužuje z 6 měsíců na 3 roky (původně se dokonce uvažovalo o 5 letech). Tato změna se negativně dotkne řady občanů, neboť transakce z prodeje cenných papírů bude muset být mnohem častěji zahrnuta do daňového přiznání.

  • Při prodeji cenných papírů do 100 tisíc Kč však nebude daná transakce mít vliv na daňové přiznání a konečnou výši daně. Rozhodujícím kritériem však bude příjem (nikoli čistý zisk, tedy příjem mínus výdaj), při prodeji cenných papírů za 60 tisíc a 50 tisíc Kč bude již limit překročen.

Celý článek najdete na serveru Penízenavíc.cz

Česká ekonomika: Vyšší daně se stávají skutečností. Co nás čeká?
V posledních týdnech bylo dobré alespoň čas od času sledovat domácí politické dění. Ne zrovna proto, že by bylo mimořádně kultivované či méně nepřehledné než jindy, ale proto, že zasáhne do životů nás všech. Nejde jen o změny v druhém a třetím pilíři důchodového zabezpečení, v roce 2013 nás čekají také změny v daních. Jaké budou mít následky?

Zdroj: Penízenavíc.cz
včera v 07:00

Hepnerová (SAP): Ekonomika je rychlá, firmy by měly motivovat k (sebe)vzdělávání

Skutečnou výzvou dneška není nedostatek zaměstnanců, ale jejich (ne)schopnost zvládat rychlost, s jakou se svět mění....
Pracovní trh Zaměstnání Vzdělání
22. 10. 2018 12:00

Investorský magazín: Proč a jak investovat do nemovitostního fondu

Počet nemovitostních fondů v České republice roste, do některých lze přitom investovat již v řádu stovek korun. Více...
Podílové fondy Nemovitosti Investování
21. 10. 2018 16:00

Hnát & Kysilka: Technologická (r)evoluce mění vítězné modely, Česko na to musí reagovat

Do dvaceti let je možné na západě čekat pokles poptávky po autech o 90 %. Probíhající technologická revoluce, která...
Auta Průmysl Česká ekonomika
20. 10. 2018 07:00

Moldan: Nové technologie potřebují zavádět do praxe, s dotacemi se to ale nesmí přehnat

Státy musejí podpořit zavádění nových technologií, které pomohou vypořádat se s degradací životního prostředí. Nesmí...
Ekologie Životní prostředí Rozhovor
16. 10. 2018 07:00

Bedřich Moldan: Konec používání fosilních paliv se blíží

V těžbě a využívání fosilních paliv dojde (nejen) v důsledku degradace životního prostředí v příštích dvaceti nebo...
Komodity Ropa Uhlí a koks
15. 10. 2018 12:00

Investorský magazín: Domácí fotovoltaika aneb Jak ušetřit na výdajích za elektřinu

Na světě jsou jen dvě jistoty – daně a smrt. Tento citát Benjamina Franklina lze možná doplnit o třetí jistotou, a...
Nemovitosti Bydlení Elektřina
13. 10. 2018 07:00

Kysilka (6D Academy): Data o zákaznících jsou zlato 21. století, Česko k nim má stále daleko

Česko není montovna, to je klišé, ale je v rámci globálních řetězců někde uprostřed, a tím pádem není prodejcem...
Česká republika Česká ekonomika Informační technologie
10. 10. 2018 18:00

Kupka & Novák: Nástup nového čínského průmyslu je impozantní

Struktura čínské ekonomiky se mění, stále významnější je výroba s vyšší přidanou hodnotou. Typickým příkladem jsou...
Čína Emerging Markets Světová ekonomika
9. 10. 2018 07:00

Pavel Kysilka (6D Academy): Auta využíváme ze 7 %, technologie to změní

Poptávka po osobních vozech na západě by do dvaceti let mohla propadnout na deset procent stávající produkce. České...
Auta Technologie Sdílená ekonomika
8. 10. 2018 12:00

Investorský magazín: Český vodík si razí cestu srdcem USA

Vodík má nakročeno stát se palivem budoucnosti. Technologie, které ho jednou dostanou i pod kapotu vašeho auta,...
Investorský magazín Investiční alternativy Investování
7. 10. 2018 15:00

START Day č. 3: Primoco UAV a UDI CEE od investorů získaly více než 320 milionů Kč. Jak úpis akcií hodnotí jejich zástupci?

V úterý proběhl na trhu START pražské burzy pro malé a střední podniky úpis akcií výrobce bezpilotních letadel...
Akcie ČR Pražská burza Technologie
6. 10. 2018 18:00

Jeff Bezos v roce 1997: Nejbohatší muž světa byl i v začátcích svého byznysu o krok napřed

Zakladatel Amazonu Jeff Bezos je nejbohatší člověk na světě. Nebylo to tak vždy, vlastně ještě celkem nedávno ne....
Amazon Nejbohatší investoři a byznysmeni Byznys a podnikání
6. 10. 2018 12:00

Česko v síti globálních řetězců: Vláda může udělat hodně, bojovat s globalizací ale nemá smysl, tvrdí ekonom

České firmy v obchodních a dodavatelských řetězcích umějí uspět. Nejsou sice zpravidla na vrcholu, ale dokáží se...
Česká republika Česká ekonomika Globalizace
5. 10. 2018 12:00

David Bárta (CityOne): Státy a města musejí podporovat inovace pro lepší život

Lidé se stále více zajímají o to, v čem žijí. Brzdou pro Česko a další středoevropské a východoevropské země je...
Technologie Informační technologie Spotřebitelé
4. 10. 2018 15:00

Pavel Kohout: Riziko amerického penzijního systému a ukolébaná Evropa plná regulace

Americký penzijní systém je z velké části založen na tom, že zaměstnancům spoří jejich zaměstnavatelé. Velké...
Spojené státy americké (USA) Americká ekonomika Penzijní fondy
2. 10. 2018 12:00

Politolog Strejček: Politiku Donalda Trumpa Evropa nepochopila

Na přelomu 19. a 20. století byla globálním hospodářským hegemonem Velká Británie a na paty jí začínalo šlapat...
Mezinárodní obchod Ekonomické a politické hrozby Donald Trump
1. 10. 2018 12:00

Investorský magazín: Průvodce světem akcií

Pokud máte rádi akcie, aktuální Investorský magazín je přesně pro vás. Svět akcií přibližuje začátečníkům, ale také...
Akciový trh Pravidla a doporučení pro investování Ponaučení pro investory
25. 9. 2018 07:00

Chytrá města: Technologie nás mohou dovést zpět k tradičním hodnotám a výrobkům, věří expert

Chytrá města ukazují, jak je podstatné posilovat demokracii, informovanost a vzdělanost lidí. Poté je možné...
Technologie Informační technologie Spotřebitelé
24. 9. 2018 12:00

Investorský magazín: Předpověď podzimního burzovního počasí v Praze, opční obchody a úspěšné děti

V aktuálním Investorském magazínu se zaměřujeme na podzimní vyhlídky akcií nejen z pražské burzy, poradíme, jak...
Akcie ČR Střední a východní Evropa Rozhovor
22. 9. 2018 07:00

Schneider (Aspen Institute): Otevřenost ekonomiky znamená výhody i rizika, Češi by si to měli více uvědomovat

Osmdesát procent českého zahraničního obchodu je se zeměmi Evropské unie, a mělo by proto smysl odpovídající podíl...
Česká republika Evropská unie Ekonomické a politické hrozby