Zdanění cenných papírů v roce 2013: Jak na to
|

Zdanění cenných papírů v roce 2013: Jak na to

Každoročně stoupá počet občanů, kteří investují do cenných papírů. Přestože se cenné papíry nakupují již za zdaněné peníze (například ze mzdy, z podnikání), v některých případech je potřeba zahrnout příjmy z prodeje cenných papírů do daňového přiznání. Jak je to v roce 2013? Co změní daňová reforma (od roku 2014?)?

Daně Investování
Daně - ilustrační foto

Podmínky pro zdanění prodeje cenných papírů za rok 2012 jsou nadále příznivé. Při dodržení časového testu se příjem z prodeje cenných papírů nezahrnuje do daňového přiznání a zisk z prodeje cenných papírů nezvyšuje daňovou povinnost. Sociální a zdravotní pojištění se z prodeje cenných papírů neplatí nikdy.

Pozor na časový test

Za rok 2012 jsou příjmy z prodeje cenných papírů od daně z příjmu fyzických osob osvobozeny, jestliže je dodržen časový test. Prodej cenných papírů totiž patří do skupiny příjmů, které jsou při splnění zákonných podmínek (dle § 4 zákona o dani z příjmu č. 586/1992 Sb.) od daně z příjmu osvobozeny. Časový test činí 6 měsíců.

V současné době platí (i pro rok 2013), že přesáhne-li doba mezi nabytím a převodem cenných papírů při jejich prodeji dobu 6 měsíců, tak je prodej osvobozen od daně z příjmu.

Osvobození se vztahuje pouze na osoby, jejichž celkový přímý podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech společnosti nepřevyšoval v době 24 měsíců před prodejem cenných papírů 5 %.

Dále je potřeba pamatovat na to, že osvobození se na některé případy nevztahuje (například na příjmy z prodeje cenných papírů, které jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku, na příjmy z podílu připadající na podílový list při zrušení podílového fondu, který byl nebo je zahrnut do obchodního majetku, na příjmy, které plynou poplatníkovi z budoucího prodeje cenných papírů, uskutečněného v době do 6 měsíců od nabytí).

Co když není dodržen časový test?

V případě, že není dodržen šestiměsíční test, případně se jedná o prodej cenných papírů, na které se osvobození nevztahuje, je nutné zahrnout prodej cenných papírů do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob a vyplnit přílohu č. 2 přiznání k dani, bude se jednat o příjmy dle § 10 zákona o dani z příjmu fyzických osob. Zaměstnanci mající příjmy ze zaměstnání nebo podnikatelé mající zisk ze samostatné výdělečné činnosti musejí počítat s tím, že případná ztráta z prodeje cenných papírů (například nákup za 100 tisíc Kč a prodej za 70 tisíc Kč) jim nesnižuje celkový daňový základ.

Například podnikatel dosáhne zisku z podnikání 500 tisíc Kč a ztráty z prodeje CP ve výši 30 tisíc Kč. Daň z příjmu se bude počítat ze základu daně 500 tisíc Kč. Ztráta základ daně nesníží.

V případě, že se během roku při prodeji cenných papírů střídají ziskové a ztrátové obchody, lze v těchto případech jednotlivé ztráty od celkového zisku z prodeje cenných papírů odečíst, a to až do nulového základu daně za rok z prodeje cenných papírů. Například podnikatel má zisk z podnikání 500 tisíc Kč, zisk z prodeje CP 50 tisíc Kč a ztrátu z prodeje cenných papírů 30 tisíc Kč. Celkový základ daně bude 520 tisíc Kč (500 tisíc Kč + (50 tisíc Kč – 30 tisíc Kč)).

Co přináší daňová reforma?

Daňová reforma, která má začít platit od roku 2015, ale možná bude spuštěna již od roku 2014 (třeba však v uvedené podobě neprojde úspěšně celým legislativním procesem), počítá s řadou změn, které se dotknou i prodeje cenných papírů. Změny se však dotknou pouze cenných papírů nabytých po účinnosti zákona. Podívejme se na ty nejdůležitější.

  • Časový test se prodlužuje z 6 měsíců na 3 roky (původně se dokonce uvažovalo o 5 letech). Tato změna se negativně dotkne řady občanů, neboť transakce z prodeje cenných papírů bude muset být mnohem častěji zahrnuta do daňového přiznání.

  • Při prodeji cenných papírů do 100 tisíc Kč však nebude daná transakce mít vliv na daňové přiznání a konečnou výši daně. Rozhodujícím kritériem však bude příjem (nikoli čistý zisk, tedy příjem mínus výdaj), při prodeji cenných papírů za 60 tisíc a 50 tisíc Kč bude již limit překročen.

Celý článek najdete na serveru Penízenavíc.cz

Česká ekonomika: Vyšší daně se stávají skutečností. Co nás čeká?
V posledních týdnech bylo dobré alespoň čas od času sledovat domácí politické dění. Ne zrovna proto, že by bylo mimořádně kultivované či méně nepřehledné než jindy, ale proto, že zasáhne do životů nás všech. Nejde jen o změny v druhém a třetím pilíři důchodového zabezpečení, v roce 2013 nás čekají také změny v daních. Jaké budou mít následky?

Zdroj: Penízenavíc.cz
18:00

Kryptoměny jako novodobá zlatá horečka: Jak na ní vydělat?

Zlatá horečka na přelomu 19. a 20. století dokázala přinést bohatství hrstce zlatokopů, nepochybně spolehlivěji ale...
Kryptoměny Bitcoin Investiční alternativy
12:00

Mobil, tablet & spol. v rukou studentů: Má to své výhody i nevýhody, shodují se experti

Mobilní telefon může být dobrý sluha (studenta), ale velice zlý pán. Do jisté míry je tedy pochopitelné, že jej –...
Informační technologie Mobilní telefony Děti
17. 10. 2019 18:00

Šperka (Českomoravská Nemovitostní): Komerční reality v Česku nejsou předražené, riziková prémie je stále atraktivní

Riziková prémie spojená s investicemi do českých prémiových komerčních nemovitostí je stále zajímavá, a to i díky...
Komerční reality Realitní trh Nemovitosti
15. 10. 2019 15:00

Tři kroky na cestě k lepšímu zapojení IT v (nejen) českých školách

Bez elementární znalosti výpočetní techniky člověk napříště nenajde uplatnění takřka v žádném oboru. Vyučování toho,...
Vzdělání Informační technologie Rozhovor
14. 10. 2019 12:00

Investorský magazín: ČEZ pohledem analytika a investice Petra Koblice

Společnost ČEZ je dlouhodobě nejsledovanějším titulem v kurzovém lístku pražské burzy. Vedle předpokládané lepší...
ČEZ Akcie ČR Energetika
9. 10. 2019 15:00

Finanční a další výhody amerických prezidentů

Spojené státy se starají, byť někdy svérázně, o blaho své i celého světa. Ponechme však tentokrát (geo)politiku...
Spojené státy americké (USA) Donald Trump Politika
8. 10. 2019 15:00

Vzdělávání mimo školu jako výhoda v dalším studiu i na trhu práce

Stále více českých studentů se vzdělává mimo školu. Populární jsou zejména on-line kurzy, které nabízejí (i)...
Vzdělání Děti Česká republika
7. 10. 2019 12:00

Investorský magazín: Stárnutí lidstva jako investiční příležitost

Světová populace stárne a bohatne, což otevírá nové investiční příležitosti. Investice na základě tohoto...
Demografie Investiční strategie Investiční tipy
5. 10. 2019 18:00

(Nejen) český trh práce musí zareagovat na tyto globální trendy, upozorňuje ekonom

Digitalizace a automatizace jsou realitou současnosti, podmínkou pro zachování konkurenceschopnosti českých podniků a...
Česká republika Česká ekonomika Byznys a podnikání
1. 10. 2019 09:00

Dufek (ČSOB): Růst mezd v Česku je daní za úspěch, montovny vypadají jinak

Česko již dávno není (jen) levnou montovnou, podle mnoha ukazatelů v tomto ohledu struktura naší ekonomiky vypadá...
Česká republika Česká ekonomika Inflace
30. 9. 2019 12:00

Investorský magazín: Proč mají ETF smysl?

Indexové fondy šetří investorům peníze, výkonem překonávají většinu aktivně spravovaných portfolií a jsou jednodušší...
Podílové fondy ETF Ponaučení pro investory
28. 9. 2019 18:00

Klíč k lepšímu vzdělání a zařazení mladých na trh práce? Spolupráce škol a byznysu

Školy a firmy by měly spolupracovat. I díky tomu by se studenti dostali k tolik potřebné inspiraci a praxi, uvedl v...
Vzdělání Pracovní trh Byznys a podnikání
26. 9. 2019 18:00

Petr Koblic: Líbí se mi investice do startupů a menších firem s charismatickým vedením

Základem investiční strategie by měla být diverzifikace, uvedl v rámci ABCD investora generální ředitel Burzy cenných...
Small caps Investiční tipy Petr Koblic
26. 9. 2019 07:00

Automatické obchodní systémy: Možnost pro tradery s výhodami i nevýhodami robotů

Automatické obchodní systémy se nemýlí a zvládají bleskurychle sledovat a obchodovat na mnoha trzích. Jsou to ale...
Trading Obchodování Ponaučení pro investory
24. 9. 2019 18:00

Byznys: Hledají se absolventi s kritickým myšlením a globálním přehledem

Mladí lidé vstupující na trh práce by měli naprosto samozřejmě ovládat angličtinu, mít co nejvíce zájmů a schopnost...
Vzdělání Pracovní trh Zaměstnání
24. 9. 2019 07:00

Social trading: Za provizi lze kopírovat úspěšné obchodníky, zvažte ale svůj vztah k riziku

Pokud investujete a chcete své peníze trochu "rozehrát", budete muset obchodování věnovat poměrně dost času. V...
Investiční strategie Forex (FX) Trading
23. 9. 2019 12:00

Investorský magazín: Podzimní výhled pro české akcie a nízké sazby jako nový normál

Investujete do českých akcií? Investorský magazín zanořil sondu do aktuálního kurzového lístku pražské burzy....
Akcie ČR Úrokové sazby Petr Koblic
22. 9. 2019 16:00

Roman Koděra (Patria Finance): Výhody amerického akciového trhu a portfolio složené z titulů obchodovaných v Praze

Do pořadu Byznys index na TV Seznam si šéfredaktor Investičního webu Petr Novotný zve výrazné osobnosti světa...
Akcie ČR Americké akcie ČEZ
20. 9. 2019 12:00

Rathouský & Hnát: České školství i byznys potřebují chytré darebáky

Český byznys potřebuje chytré darebáky, kteří namísto memorování problémům přijdou na kloub a přistupují k nim (i...
Vzdělání Česká republika Česká ekonomika
20. 9. 2019 07:00

Lukáš Vácha (Conseq IM): V regionu sázíme na banky i na Ukrajinu

V regionu střední a východní Evropy hledáme jak dlouhodobě podhodnocené tituly, jako jsou například akcie některých...
Ukrajina Střední a východní Evropa Rozhovor