Na odevzdání daňového přiznání máme již jen týden: Co je potřeba vědět
|

Na odevzdání daňového přiznání máme již jen týden: Co je potřeba vědět

Podatelny finančních úřadů se koncem března plní lidmi. Na co nezapomenout při vyplňování Daňového přiznání na poslední chvíli?

Česká ekonomika Daně

Termín pro odevzdání přiznání na místně příslušném finančním úřadu je úterý 2. dubna. Od 9. dubna už hrozí opozdilcům bez daňového poradce sankce v minimální výši 500 Kč.

Do příjmové kolonky vyplňují zaměstnanci částku ze svého Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, živnostníci a OSVČ pak souhrn všech svých příjmů. Dalším klíčovým bodem je daňový odpočet, možnosti jsou dvě: paušální odpočet nebo daňová evidence. V případě varianty odpočtů dle daňové evidence si OSVČ musejí shromažďovat a uchovávat všechny doklady o příjmech a výdajích. Tato varianta se ale vyplatí pouze těm, kteří reálně měli vyšší výdaje než příjmy. Jednodušší variantou je uplatňování odpočtů pomocí takzvaných daňových paušálů, které se od loňského roku nemění. Nadále tedy platí:

  • Řemeslné živnosti: 80 %
  • Zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství: 80 %
  • Ostatní živnosti: 60 %
  • Svobodná povolání, příjmy z autorských práv, podnikání podle zvláštních předpisů: 40 %
  • Příjmy z pronájmu: 30 %

Oproti předchozímu roku se tedy výše paušálů nemění. Co se ale od loňského zdaňovacího období změnilo, je sleva na poplatníka. Po zrušení povodňové stovky se odpočet vyšplhal opět na 24 840 Kč. Tuto slevu na dani může využít každý, ačkoli třeba vydělával jen část roku.

Daňové slevy

Na manžela či manželku si může každý odečíst 24 840 Kč, tedy stejně jako na poplatníka. Pokud má manžel nebo manželka průkaz ZTP/P, tedy zvlášť těžké postižení s potřebou průvodce, odečet se zdvojnásobuje na 49 680 Kč. Slevu je možné uplatnit na manžela či manželku, pokud žije ve společné domácnosti a jeho/její příjem nepřesáhl za rok 68 000 Kč. Do příjmů se počítá například mateřská, důchod nebo nemocenská, nepočítají se ale přídavky na děti nebo sociální příspěvky.

Sleva na dítě je pro rok 2012 stanovena na 13 404 Kč a vztahuje se na nezletilé nebo studující dítě do 26 let, které žije ve stejné domácnosti. To je potřeba prokázat čestným prohlášením, které se přikládá k daňovému přiznání.

Studenti si mohou odečíst dalších 4 020 Kč, pokud jim není víc než 26 let, popřípadě 28 let, pokud studují doktorandské studium prezenčně.

Odčitatelné položky

Hodnota darů snižuje základ daně. Pokud je vyšší než 1 000 Kč, poplatník musí mít potvrzení neziskové organizace. Za úroky z hypotéčních úvěrů nebo stavebního spoření si můžou lidé odečíst maximálně 300 000 Kč. Penzijní připojištění i životní pojištění snižují základ daně, maximálně však o 12 000 Kč. Příspěvky odborům snižují základ daně maximálně o 3 000 Kč.

Pro ty, kdo mají rádi informace ještě podrobnější, nabízíme i článek ze serveru Investujeme.cz, který se blížícím se termínem pro podání daňového přiznání zabývá detailněji.

Podnikatelé a lidé s vyššími příjmy to mají nejspíše již spočítané. Pravděpodobný vítěz příštích voleb si z nich chce udělat citron do čaje. S letošním daňovým přiznáním ještě nemusí být tak zle, ovšem vyšší zdanění se blíží už před volbami. Jak si letos snížit daně? A jaké změny se chystají?

Vyplňování daňového přiznání se stává pro mnohé daňové poplatníky černou můrou. Každá malá chyba se může řádně prodražit. Zapomenete-li na některý z náhodných příjmů, finanční úřad jej může zdanit i s úroky a sankcemi. Navíc nemusí spěchat. I pokud daňový poplatník není ve ztrátě, má čtyři roky na vyměření pokuty.

Při výpočtu daně lze uplatňovat celou řadu způsobů, jak výslednou daňovou povinnost snížit. Nemusí se přitom jednat o převádění zisků do daňových rájů. Stačí využít možnosti nabízené zákonem o daních z příjmů.

Využití výdajů procentem z příjmů

Jedním z nejúčinnějších nástrojů nejen daňové optimalizace je správné využití výdajů procentem z příjmů. Daňový poplatník se při výpočtu základu daně z příjmů ze samostatné výdělečné činnosti (Příloha 1 k daňovému přiznání) může rozhodnout, zda bude výdaje uplatňovat podle skutečných evidovaných výdajů, nebo zda využije možnost uplatnění výdajů procentem z příjmů.

Výdaje procentem z příjmů

  • 80 % – řemeslná živnost a zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství;
  • 60 % – ostatní živnosti;
  • 40 % – podnikání podle zvláštních předpisů, například autorské honoráře, příjmy advokátů a podobně; zákon nově říká, že "nejvýše lze uplatnit výdaje do částky 800 tisíc Kč";
  • 30 % – pronájem majetku zařazeného v obchodním majetku; zákon nově říká, že "nejvýše lze uplatnit výdaje do částky 600 tisíc Kč".

Pokud jsou skutečné výdaje nižší nebo blízké nabídnutému podílu z příjmů, je pro podnikatele výhodnější přejít na "výdajový paušál", neboť kromě výhodnějšího či srovnatelného zdanění ušetří náklady na evidenci výdajů či administrativu. Samozřejmě pokud není zároveň plátcem daně z přidané hodnoty, kdy pak musí evidovat nejen příjmy, ale i výdaje pro možnost odpočtu DPH na vstupech.

Rozhodnutí pro využití výdajů podílem z příjmů je potřeba učinit pro všechny druhy příjmů ze samostatné výdělečné činnosti. Nelze například pro podnikání na základě živnostenského listu uplatňovat do výdajů 60 % příjmů a oproti autorským honorářům uplatňovat skutečné evidované výdaje.

Výdaje procentem z příjmů se stávají trnem v oku výběrčím daní. Proto se jejich využívání pokoušejí všemožně znepříjemnit. U některých jsou nově nastaveny limity, do kterých lze výdaje uplatnit. U všech pak "velmi koncepčně" zakazuje uplatnit slevu na dani na manžela (manželku) s nízkými vlastními příjmy a daňové zvýhodnění na děti, pokud uplatňuje výdaje procentem z příjmů u nadpoloviční části daňového základu.

Příjmy z pronájmu majetku, který není zařazen do podnikatelské činnosti, lze snížit také o skutečné výdaje, nebo o procento z příjmů – v tomto případě 30 %. Volba způsobu uplatnění výdajů je v tomto případě (v Příloze 2) na volbě u výdajů ze samostatné výdělečné činnosti nezávislá. A v tomto případě se zpravidla vyplácí volit skutečně evidované výdaje.

Hlavní důvod pro evidenci skutečných výdajů u pronájmu (zejména nemovitostí) jsou odpisy. Daňové odpisy představují řádově 1/30 ceny nemovitosti ročně, což znamená u nemovitosti za 3 miliony Kč ročně 100 tisíc Kč. Pro využití "výdajového paušálu" by musel příjem z pronájmu takové nemovitosti dosahovat alespoň 27 778 Kč, nemluvě o dalších výdajích, které jsou s pronájmem spojené.

Nezdanitelné části základu daně

Od základu daně lze odečíst celou řadu položek, které stát považuje za prospěšné: dary na vědu, výzkum, charitativní a vzdělávací činnost a politickým stranám, úroky z úvěrů na bydlení, výdaje na penzijní připojištění a životní pojištění, příspěvky odborovým organizacím a další.

Dary lze odečíst, jestliže jejich souhrn přesahuje alespoň 2 % ze základu daně nebo 1 tisíc Kč. Nejvíce lze odečíst 10 % ze základu daně. V tomto směru se stát ale stane štědřejším, když maximální výši darů pro daňové odpočty zvýší od 1. 1. 2015 na 15 % z daňového základu. Za dar je považováno též například dárcovství krve, kdy každý odběr finanční úřad oceňuje na 2 tisíce Kč.

Úroky z úvěru na bydlení lze ještě za loňský rok odečíst až do výše 300 tisíc Kč na domácnost. Tuto částku může uplatnit buď jeden člen domácnosti, nebo všichni dospělí rovným dílem. Podmínkou je, že financovaná nemovitost musí sloužit k vlastnímu bydlení daňového poplatníka, jeho dětí, rodičů či prarodičů. Dlouho očekávané snížení částky, kterou lze odečíst, nastane k 1. 1. 2015. Poté bude možné uplatnit pouze 80 tisíc Kč zaplacených úroků.

Penzijní připojištění se letos transformovalo na doplňkové penzijní spoření. To ale nemění nic na možnosti odpočtu zaplacených příspěvků nad rámec státem dotovaných. Maximálně lze odečíst od základu daně 12 tisíc Kč ročně za zaplacené příspěvky nad 6 tisíc Kč, na které se vztahoval státní příspěvek. V letošním roce (pro podání daňového přiznání v příštím roce) jsou dotovány státním příspěvkem vklady do penzijního fondu do výše 1 000 Kč měsíčně, tudíž v příštím roce bude možné odečíst až 12 tisíc Kč vkladů přesahujících 12 tisíc Kč.

Odečíst lze i 12 tisíc Kč zaplacených na rezervotvorné životní pojištění. Samotná investice prostřednictvím životní pojistky je zpravidla nevýhodná - je dražší, méně flexibilní a daňově méně výhodná než přímá investice do podílových fondů, kam investice z investičního životního pojištění beztak plynou. Uzavření životní pojistky má vždy smysl pouze pro krytí rizik, především rizika smrti a invalidity z jakýchkoli příčin. Nenechte se zmanipulovat k uzavření pojistky pouze za účelem daňového zvýhodnění! Je to nevýhodné. Navíc se tyto pojistky "dožívají" nejčastěji 7 až 8 let. A pokud není dodržena podmínka trvání pojištění do 60 let věku pojištěného (a 60 měsíců trvání pojištění), pak musí daňový poplatník dříve uplatněné částky dodanit.

Příspěvky odborovým organizacím do výše 1,5 % z hrubé mzdy a celkové roční částky 3 tisíce Kč lze odečítat od daňového základu ještě do roku 2014. Od 1. 1. 2015 tato možnost končí. Do stejného data lze uplatnit také náklady na ověřování vzdělání, které neplatil zaměstnavatel, do výše 10 tisíc Kč (v případě zdravotně postižených dle míry snížení pracovní schopnosti až do částky 15 tisíc Kč).

Slevy na dani a daňové zvýhodnění

Zjištěním daňového základu a zjištěním daně výpočet nekončí. Z vypočtené daně lze uplatnit slevy na dani a daňové zvýhodnění.

Slevy na dani

Pouze sleva na poplatníka není podmíněná a může ji uplatnit každý – s výjimkou lidí, kteří zároveň k 1. 1. 2012 pobírali starobní penzi. Toto opatření je dočasné. Účinné bude ještě letos a v příštích dvou letech. Od 1. 1. 2016 pozbývá (podle současného znění zákona) účinnosti.

Slevu na manželku/manžela lze uplatnit, pokud její/jeho příjem nepřesáhne 68 tisíc Kč. Je-li navíc držitelem průkazu ZTP/P, lze uplatnit dvojnásobek. Pozor! Tuto možnost nemají podnikatelé uplatňující výdaje procentem z příjmů u více než poloviny daňového základu.

Studiem je míněna soustavná příprava na budoucí povolání do 26 let a u doktorského studia do 28 let. Pravidla jsou přitom stejná pro uplatnění slevy na studenta-poplatníka, jako pro uplatnění daňového zvýhodnění na děti.

Daňová zvýhodnění

Je-li součet slev na dani vyšší než vypočtená daň, je výsledná daňová povinnost nulová. Stát ale nic ani nevrací. Pokud do hry vstoupí děti a daňové zvýhodnění, situace se mění. Překročí-li daňové zvýhodnění na děti daňovou povinnost po slevách na dani alespoň o 100 Kč, stát příslušnou částku vrátí. Nejvíce ovšem vyplatí 60 300 Kč.

Pokračování článku najdete na serveru Investujeme.cz

Americké akciové indexy se v pátek ani za celý týden na směru neshodly
Americké akciové indexy se v pátek ani za celý týden na směru neshodly
včera v 22:30

Americké akciové indexy se v pátek ani za celý týden na směru neshodly

Akcie ve Spojených státech na závěr týdne uzavřely smíšeně. Příznivé výsledky hospodaření společnosti Procter &...
Americké akcie Shrnutí obchodování v USA
Vicepremiér Salvini se chová jako neofašista, řekla bývalá italská…
včera v 21:08

Vicepremiér Salvini se chová jako neofašista, řekla bývalá italská ministryně

Italský vicepremiér Matteo Salvini se chová jako neofašista, řekla v pátek v rozhlase bývalá italská ministryně práce...
Itálie Politika
Ukrajina se dohodla se zástupci MMF na poskytnutí záložního úvěru
včera v 19:53

Ukrajina se dohodla se zástupci MMF na poskytnutí záložního úvěru

Ukrajina se dohodla s Mezinárodním měnovým fondem (MMF) na novém záložním úvěru v objemu 3,9 miliardy USD na dobu 14...
Ukrajina Střední a východní Evropa Mezinárodní měnový fond
Daimler kvůli dieselům varoval před letošním poklesem zisku
Daimler kvůli dieselům varoval před letošním poklesem zisku
včera v 18:26

Daimler kvůli dieselům varoval před letošním poklesem zisku

Německá automobilka Daimler v pátek varovala, že její provozní zisk by mohl letos klesnout "podstatně" pod úroveň...
Daimler Německo Auta
Evropské burzy se v pátek na směru neshodly, za celý týden zpevnily…
Evropské burzy se v pátek na směru neshodly, za celý týden zpevnily…
včera v 18:00

Evropské burzy se v pátek na směru neshodly, za celý týden zpevnily zhruba o půl procenta

Evropské akciové trhy uzavřely páteční obchodování smíšeně, když investoři čekali na novinky týkající se italského...
Evropské akcie Shrnutí obchodování v Evropě
Air France uzavřely mzdovou dohodu s odbory, končí pracovní spor
Air France uzavřely mzdovou dohodu s odbory, končí pracovní spor
včera v 17:36

Air France uzavřely mzdovou dohodu s odbory, končí pracovní spor

Francouzské aerolinky Air France podepsaly novou mzdovou dohodu s odbory. Oznámila to v pátek mateřská společnost Air...
Doprava Francie Evropské akcie
Babiš na summitu ASEM kritizoval daňové úniky a hledal nové trhy
včera v 17:19

Babiš na summitu ASEM kritizoval daňové úniky a hledal nové trhy

Český premiér Andrej Babiš během summitu Evropské unie s lídry asijských zemí zdůraznil nutnost boje proti daňovým...
Česká republika Mezinárodní obchod Evropská unie
Reuters: OPEC a jeho spojenci mají problém se zvýšením těžby
Reuters: OPEC a jeho spojenci mají problém se zvýšením těžby
včera v 17:02

Reuters: OPEC a jeho spojenci mají problém se zvýšením těžby

Organizaci zemí vyvážejících ropu (OPEC) a jejím spojencům se nedaří zvýšit těžbu na úroveň, na které se dohodli v...
OPEC Ropa Komodity
Pražská burza v pátek uzavřela v červených číslech, v týdenním…
Pražská burza v pátek uzavřela v červených číslech, v týdenním…
včera v 16:45

Pražská burza v pátek uzavřela v červených číslech, v týdenním horizontu stagnovala

Pražská burza v pátek potřetí v řadě klesla, když index PX odepsal 0,72 % na 1 079,3 bodu. Dolů burzu stáhly zejména...
Akcie ČR Shrnutí obchodování v ČR
Putin dal pokyn k výstavbě jaderné elektrárny v Uzbekistánu
včera v 16:31

Putin dal pokyn k výstavbě jaderné elektrárny v Uzbekistánu

Ruský prezident Vladimir Putin v pátek s uzbeckým prezidentem Šavkatem Mirzijojevem dali prostřednictvím...
Rusko Jaderná energetika Energetika
FT: Bývalý britský vicepremiér Clegg bude pracovat pro Facebook
FT: Bývalý britský vicepremiér Clegg bude pracovat pro Facebook
včera v 16:18

FT: Bývalý britský vicepremiér Clegg bude pracovat pro Facebook

Bývalý britský vicepremiér Nick Clegg bude ředitelem týmu, který má ve společnosti Facebook na starosti globální...
Spojené království Politika Facebook
USA: Prodeje starších domů v září klesly o 3,4 %
včera v 16:01

USA: Prodeje starších domů v září klesly o 3,4 %

Prodeje starších domů ve Spojených státech v září meziměsíčně klesly o 3,4 % na celoročně přepočítané tempo 5,15...
Spojené státy americké (USA) Americká ekonomika Nemovitosti
Ze světa investičních doporučení (19. října)
včera v 15:20

Ze světa investičních doporučení (19. října)

Které akcie si v pátek vysloužily pozornost analytiků? Nabízíme přehled vybraných nových a upravených investičních...
Investiční doporučení Americké akcie
Státní dluh ČR ke konci září stoupl o 47 miliard na 1,671 bilionu Kč
Státní dluh ČR ke konci září stoupl o 47 miliard na 1,671 bilionu Kč
včera v 15:00

Státní dluh ČR ke konci září stoupl o 47 miliard na 1,671 bilionu Kč

Český státní dluh letos ke konci září vzrostl proti konci roku 2017 o 46,7 miliardy korun na 1,671 bilionu Kč. V...
Česká republika Zadlužení
Kanadské maloobchodní tržby v srpnu mírně klesly
včera v 14:40

Kanadské maloobchodní tržby v srpnu mírně klesly

Kanadské maloobchodní tržby se v srpnu meziměsíčně snížily o 0,1 % po růstu o 0,3 % v červenci. Analytici počítali s...
Kanada Maloobchod Tržby
Inflace v Kanadě v září meziročně klesla na 2,2 %
včera v 14:30

Inflace v Kanadě v září meziročně klesla na 2,2 %

Spotřebitelské ceny v Kanadě v září meziročně vzrostly o 2,2 % po růstu o 2,8 % v předchozím měsíci (odhad: 2,7 %). V...
Kanada Inflace
Kanál Dunaj-Odra-Labe bude ekonomicky efektivní, uvádí studie
včera v 13:43

Kanál Dunaj-Odra-Labe bude ekonomicky efektivní, uvádí studie

Projekt vodního kanálu Dunaj-Odra-Labe je podle ministerstva dopravy ekonomicky efektivní. Jako výhodné se jeví...
Voda Mezinárodní obchod
Švýcarská skupina Swiss Life dokončila nákup Fincentra
včera v 13:25

Švýcarská skupina Swiss Life dokončila nákup Fincentra

Švýcarská skupina Swiss Life dokončila nákup finanční poradenské společnosti Fincentrum. Získala potřebná regulatorní...
Fúze a akvizice Švýcarsko Česká republika