Zdanění cenných papírů v roce 2013: Jak na to
|

Zdanění cenných papírů v roce 2013: Jak na to

Každoročně stoupá počet občanů, kteří investují do cenných papírů. Přestože se cenné papíry nakupují již za zdaněné peníze (například ze mzdy, z podnikání), v některých případech je potřeba zahrnout příjmy z prodeje cenných papírů do daňového přiznání. Jak je to v roce 2013? Co změní daňová reforma (od roku 2014?)?

Daně Investování
Daně - ilustrační foto

Podmínky pro zdanění prodeje cenných papírů za rok 2012 jsou nadále příznivé. Při dodržení časového testu se příjem z prodeje cenných papírů nezahrnuje do daňového přiznání a zisk z prodeje cenných papírů nezvyšuje daňovou povinnost. Sociální a zdravotní pojištění se z prodeje cenných papírů neplatí nikdy.

Pozor na časový test

Za rok 2012 jsou příjmy z prodeje cenných papírů od daně z příjmu fyzických osob osvobozeny, jestliže je dodržen časový test. Prodej cenných papírů totiž patří do skupiny příjmů, které jsou při splnění zákonných podmínek (dle § 4 zákona o dani z příjmu č. 586/1992 Sb.) od daně z příjmu osvobozeny. Časový test činí 6 měsíců.

V současné době platí (i pro rok 2013), že přesáhne-li doba mezi nabytím a převodem cenných papírů při jejich prodeji dobu 6 měsíců, tak je prodej osvobozen od daně z příjmu.

Osvobození se vztahuje pouze na osoby, jejichž celkový přímý podíl na základním kapitálu nebo hlasovacích právech společnosti nepřevyšoval v době 24 měsíců před prodejem cenných papírů 5 %.

Dále je potřeba pamatovat na to, že osvobození se na některé případy nevztahuje (například na příjmy z prodeje cenných papírů, které jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku, na příjmy z podílu připadající na podílový list při zrušení podílového fondu, který byl nebo je zahrnut do obchodního majetku, na příjmy, které plynou poplatníkovi z budoucího prodeje cenných papírů, uskutečněného v době do 6 měsíců od nabytí).

Co když není dodržen časový test?

V případě, že není dodržen šestiměsíční test, případně se jedná o prodej cenných papírů, na které se osvobození nevztahuje, je nutné zahrnout prodej cenných papírů do daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob a vyplnit přílohu č. 2 přiznání k dani, bude se jednat o příjmy dle § 10 zákona o dani z příjmu fyzických osob. Zaměstnanci mající příjmy ze zaměstnání nebo podnikatelé mající zisk ze samostatné výdělečné činnosti musejí počítat s tím, že případná ztráta z prodeje cenných papírů (například nákup za 100 tisíc Kč a prodej za 70 tisíc Kč) jim nesnižuje celkový daňový základ.

Například podnikatel dosáhne zisku z podnikání 500 tisíc Kč a ztráty z prodeje CP ve výši 30 tisíc Kč. Daň z příjmu se bude počítat ze základu daně 500 tisíc Kč. Ztráta základ daně nesníží.

V případě, že se během roku při prodeji cenných papírů střídají ziskové a ztrátové obchody, lze v těchto případech jednotlivé ztráty od celkového zisku z prodeje cenných papírů odečíst, a to až do nulového základu daně za rok z prodeje cenných papírů. Například podnikatel má zisk z podnikání 500 tisíc Kč, zisk z prodeje CP 50 tisíc Kč a ztrátu z prodeje cenných papírů 30 tisíc Kč. Celkový základ daně bude 520 tisíc Kč (500 tisíc Kč + (50 tisíc Kč – 30 tisíc Kč)).

Co přináší daňová reforma?

Daňová reforma, která má začít platit od roku 2015, ale možná bude spuštěna již od roku 2014 (třeba však v uvedené podobě neprojde úspěšně celým legislativním procesem), počítá s řadou změn, které se dotknou i prodeje cenných papírů. Změny se však dotknou pouze cenných papírů nabytých po účinnosti zákona. Podívejme se na ty nejdůležitější.

  • Časový test se prodlužuje z 6 měsíců na 3 roky (původně se dokonce uvažovalo o 5 letech). Tato změna se negativně dotkne řady občanů, neboť transakce z prodeje cenných papírů bude muset být mnohem častěji zahrnuta do daňového přiznání.

  • Při prodeji cenných papírů do 100 tisíc Kč však nebude daná transakce mít vliv na daňové přiznání a konečnou výši daně. Rozhodujícím kritériem však bude příjem (nikoli čistý zisk, tedy příjem mínus výdaj), při prodeji cenných papírů za 60 tisíc a 50 tisíc Kč bude již limit překročen.

Celý článek najdete na serveru Penízenavíc.cz

Česká ekonomika: Vyšší daně se stávají skutečností. Co nás čeká?
V posledních týdnech bylo dobré alespoň čas od času sledovat domácí politické dění. Ne zrovna proto, že by bylo mimořádně kultivované či méně nepřehledné než jindy, ale proto, že zasáhne do životů nás všech. Nejde jen o změny v druhém a třetím pilíři důchodového zabezpečení, v roce 2013 nás čekají také změny v daních. Jaké budou mít následky?

Zdroj: Penízenavíc.cz
včera v 15:00

Novák (ČEZ): Posilování koruny pro nás není velkým rizikem. Bulharská aktiva prodáme, jen pokud to bude výhodné

Jaký vliv má na hospodaření ČEZ sílící česká měna? A dokdy by se mělo rozhodnout o prodeji bulharských aktiv české...
ČEZ Akcie ČR
včera v 12:00

Investorský magazín: Robotické investiční poradenství a jazyk úspěšných

Chytře a levně řízené portfolio můžete mít i vy. Světový trend pasivní on-line správy investic dorazil i do Česka, a...
Online investování Zaměstnání Pracovní trh
16. 11. 2017 12:00

Novák (ČEZ): Rostoucí ceny uhlí a emisních povolenek jsou pro nás spíše pozitivní, trend cen elektřiny se konečně otáčí

Jaký vliv mají na hospodaření společnosti ČEZ ceny komodit v čele s ropou a uhlím? Zeptali jsme se finančního...
ČEZ Akcie ČR Komodity
13. 11. 2017 12:00

Investorský magazín: Bitcoin jako moderní zlato

Největší bublina v historii, nebo skvělá příležitost? A proč ne obojí?! Bitcoin jako hlavní téma aktuálního...
Rozhovor ČEZ Bitcoin
8. 11. 2017 07:00

Martin Novák (ČEZ): Naše výroba jede, celoroční cíle jsou na dosah

Energetická společnost ČEZ společně s hospodářskými výsledky za třetí čtvrtletí mírně snížila celoroční výhled...
ČEZ Výsledková sezóna Pražská burza
6. 11. 2017 12:00

Investorský magazín: Eurozóna a globální finanční systém očima českého Dr. Zkázy

Na jak pevných základech stojí růst ekonomiky eurozóny? A má projekt měnové unie na starém kontinentu šanci přežít?...
Eurozóna Evropská unie Evropská ekonomika
4. 11. 2017 12:00

Pět témat pro finančně úspěšné manželství

Během příprav na svatbu i později v manželství je snadné zapomínat na podstatné věci. Aby ale partnerství klapalo, je...
Finanční gramotnost Mezilidské a pracovní vztahy Zadlužení
30. 10. 2017 12:00

Investorský magazín: CFD - obchod, na který máte

Chcete investovat velké peníze do akcií, zlata nebo kryptoměn, ale nemáte dostatečný kapitál? Finanční deriváty zvané...
CFD Americké akcie Česká ekonomika
28. 10. 2017 12:00

6 rad, jak se vyhnout osobnímu bankrotu

Osobní bankrot není žádný med, a to nejen finančně, ale i z psychologického hlediska. Většina lidí ale nebankrotuje....
Bankrot Finanční gramotnost
23. 10. 2017 15:00

Investorský magazín: Akcie z kupónové privatizace, politická rizika a manželské finanční etudy

85 miliard korun mají Češi v akciích a mnozí o tom ani nevědí. Kde najít a dobře prodat akcie z kupónové privatizace?...
Akcie ČR Privatizace Mezilidské a pracovní vztahy
23. 10. 2017 12:00

Jak hodnotí výsledek voleb tržní experti?

Volby do Poslanecké sněmovny Parlamentu České republiky ovládlo hnutí ANO. Jak hodnotí výsledek voleb hlavní ekonom...
Česká republika Politika Česká ekonomika
21. 10. 2017 12:00

Chemie, které za mnohé vděčíme

Vědě vděčíme za mnohé. Bez některých chemických objevů bychom dnes žili úplně jinak, nebo bychom možná nežili vůbec....
Věda Životní úroveň
20. 10. 2017 09:00

KONTEXT (volební speciál – 5. díl): Diskuzím o EU vládne demagogie, národnímu zájmu navzdory

Parlamentní volby se blíží, nerozhodnutých voličů je stále dost a Česku papírově hrozí vláda velké populistické...
Česká republika Česká ekonomika Politika
19. 10. 2017 15:00

KONTEXT (volební speciál – 4. díl): Potenciál montovny se vyčerpal. Na co by mělo Česko vsadit napříště?

Parlamentní volby se blíží, nerozhodnutých voličů je stále dost a Česku papírově hrozí vláda velké populistické...
Česká republika Česká ekonomika Politika
18. 10. 2017 15:00

KONTEXT (volební speciál – 3. díl): Právo, pořádek a politici aneb Komu (ne)vadí ústava

Parlamentní volby se blíží, nerozhodnutých voličů je stále dost a Česku papírově hrozí vláda velké populistické...
Česká republika Česká ekonomika Politika
17. 10. 2017 15:00

KONTEXT (volební speciál – 2. díl): Digitalizace? Pro české politiky známá neznámá

Parlamentní volby se blíží, nerozhodnutých voličů je stále dost a Česku papírově hrozí vláda velké populistické...
Česká republika Česká ekonomika Politika
16. 10. 2017 12:00

Investorský magazín: Whisky, ČEZ a jak na peníze

Růst cen není v posledních letech jen doménou akcií, býci mají pevně pod kontrolou také trh s whisky. Jak vybrat tu...
Alkohol a drogy Sběratelské předměty Investiční alternativy
16. 10. 2017 07:00

KONTEXT (volební speciál – 1. díl): V programech stran chybí vize i klíčové detaily

Parlamentní volby se blíží, nerozhodnutých voličů je stále dost a Česku papírově hrozí vláda velké populistické...
Česká republika Česká ekonomika Politika
14. 10. 2017 12:00

Tomu (snad) věří jen maniaci z Wall Street!

Čemu věří vlci z Wall Street? Jsou výroky, se kterými se jen sotva ztotožníte, ale spekulant v rouše investičního...
Wall Street Ponaučení pro investory
9. 10. 2017 12:00

Investorský magazín: České strojírenské firmy jako výnosné koření portfolia

České strojírenské firmy, zlato a digitální technologie. Navenek nesourodý investiční mix, který ale může vašemu...
Investiční tipy Investiční fondy Zlato