Daňové novinky: Kdo si letos připlatí?

Přestože se sazby přímých daní, tedy daně z příjmů a sociálního a zdravotního pojištění, meziročně nemění, tak si finančně pohorší řada osob samostatně výdělečně činných i někteří zaměstnanci. Pozitivní zprávou je naopak zvýšení limitů pro neplacení sociálního a zdravotního pojištění z pracovních dohod. Z dohody o provedení práce se nebude v roce 2025 platit sociální a zdravotní pojištění, když bude hrubá měsíční odměna nižší než 11 500 Kč, a z dohody o pracovní činnosti, jestliže bude hrubá měsíční odměna nižší než 4 500 Kč.

Platba pojistného se OSVČ prodraží

OSVČ vykonávající hlavní činnost musejí vždy platit alespoň minimální měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Pro rok 2025 se přitom zvyšují poměrně výrazně. Minimální záloha na sociální pojištění se zvyšuje z 3 852 Kč na 4 759 Kč a minimální záloha na zdravotní pojištění z 2 968 Kč na 3 143 Kč. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti bude nutné platit souhrnné měsíční zálohy na pojistném 7 902 Kč, což je téměř o 60 % více než ještě v roce 2021.

Více si sáhnou při platbě pojistného do kapsy i paušalisté

Z důvodu zvýšení minimálních záloh se pro rok 2025 zvyšuje i částka měsíční paušální daně v prvním pásmu, a to ze 7 498 Kč na 8 716 Kč. Částky měsíční paušální daně ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejně vysoké, tedy 16 745 Kč a 27 139 Kč.

Zvýšení důchodů od ledna

Od ledna se všechny státní důchody valorizují, základní výměra důchodu se zvyšuje o 260 Kč a procentní výměra o 0,6 %. Z důvodu zvýšení minimální mzdy se zvyšuje i limit pro daňové osvobození důchodů. Nově budou důchody osvobozeny od daně do ročního limitu 748 800 Kč, částka nad tento limit bude podléhat zdanění.

Změny pro lidi s vysokými příjmy

I v roce 2025 budou sazby daně z příjmů 15 % a 23 %, vyšší daňové sazbě však bude podléhat roční daňový základ nad 1 676 052 Kč namísto 1 582 812 Kč. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy tedy ušetří na dani z příjmů, protože větší část jejich daňového základu bude podléhat 15% sazbě.

Zvyšuje se však maximální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění z 2 110 416 Kč na 2 234 736 Kč, takže lidé s vysokými příjmy zaplatí více na sociálním pojištění. Případné vyšší odvody na sociálním pojištění však mají (na rozdíl od plateb na dani z příjmů) přímý pozitivní vliv na poplatníka, protože bude mít vyšší starobní důchod, popřípadě invalidní důchod.

Připlatí si i OBZP

Osoby bez zdanitelných příjmů si musejí samy měsíčně platit zdravotní pojištění. V roce 2025 je měsíční platba již 2 808 Kč namísto 2 552 Kč v roce 2024. Důvodem je zvýšení minimální mzdy, od které je měsíční platba odvozena. Nejčastěji jsou osobami bez zdanitelných příjmů lidé pouze s pasivními příjmy (například z pronájmu), lidé v domácnosti nesplňující podmínku péče o dítě, studenti nad 26 let nebo nezaměstnaní bez evidence na úřadu práce.

Zdroj: Forvis Mazars