DIP jasně a přehledně (5. díl): Jak naplno využít daňové výhody?

Peníze investované prostřednictvím DIP je možné uplatnit jako položky odečitatelné od základu daně, a to až do výše 48 000 Kč ročně. Nejde tedy o slevu na dani, ale o odčitatelnou položku. Daňová úspora tak může u poplatníka, který zdaňuje základ daně sazbou 15 %, maximálně 7 200 Kč ročně. Poplatník, jehož příjmy začínají na 36násobku průměrné měsíční mzdy a podléhají sazbě daně 23 %, může dosáhnout úspory na dani až 11 040 Kč. Měsíční investice pro dosažení maximální daňové úlevy jsou 4 000 Kč, nejvíce se tedy vyplatí investovat právě 4 000 Kč měsíčně.

Maximální odečet 48 000 Kč pro DIP, DPS či IŽP

"U odpočtů od základu daně si musí každý vlastník DIP hlídat, aby výše odpočtu na daňově zvýhodněné spořicí produkty na stáří v daňovém přiznání nepřesáhla zákonný limit 48 000 Kč ročně. V případě, kdy zaměstnanec podává daňové přiznání prostřednictvím svého zaměstnavatele, musí mu jako doprovodné podklady předat veškerá potvrzení o zaplacených vlastních příspěvcích na jím vlastněné spořicí produkty na stáří. To platí i pro případy, kdy si vlastník DIP podává daňové přiznání osobně či elektronicky přes finanční úřad, kde potvrzení o zaplacených příspěvcích poskytuje právě daňovému úřadu," upozorňuje Tomáš Bečvář, produktový manažer Raiffeisenbank.

Další výhodou režimu DIP jsou příspěvky zaměstnavatele až do 50 000 Kč ročně. Ty jsou osvobozené od daně, nevztahuje se na ně povinnost platit sociální a zdravotní pojištění a pro zaměstnavatele představují daňově uznatelný náklad. Pro zaměstnance i zaměstnavatele je tak příspěvek na DIP efektivnější než zvýšení hrubé mzdy. "V případě poskytování příspěvků zaměstnavatele nemá vlastník DIP žádné povinnosti vůči finančnímu úřadu. Vše je na poskytovateli příspěvku, což může být firma, státní instituce a podobně," dodává Bečvář.

Limity daňového zvýhodnění (48 000 Kč) i příspěvků zaměstnavatele (50 000 Kč) se počítají současně pro DIP, doplňkové penzijní spoření (DPS), penzijní připojištění, investiční/kapitálové životní pojištění i pojištění dlouhodobé péče. "Jde o součet. Pokud si tedy již odečítám ročně 12 tisíc za životní pojištění a 12 tisíc za 'penzijko', na DIP mi pro maximální daňový efekt zbývá již jen 24 tisíc, tedy pouze 2 tisíce měsíčně," vysvětluje Petra Hlávková, produktová analytička z ČSOB.

Pravidlo 120/60

Jedním ze základních pravidel režimu DIP pro získání daňového zvýhodnění je nutnost držet investici po dobu minimálně 10 let (120 měsíců) a současně nepřistoupit k výběru prostředků před rokem, kdy dosáhnete věku 60 let. "V případě nesplnění parametrů DIP se oproti standardní investici nic zásadního neděje, investor bude muset vrátit daňový odpočet za posledních 10 let a zdanit příspěvek zaměstnavatele," říká Marcel Vanduch, investiční analytik z Partners.

Částky, které si poplatník uplatnil jako odčitatelné položky od základu daně v posledních 10 letech, se stávají ostatním příjmem podle § 10 zákona o daních z příjmů. A příspěvky uhrazené zaměstnavatelem v posledních 10 letech, které byly osvobozeny od daně, se stanou příjmem podle § 6 zákona o daních z příjmů s tím, že tento příjem nepodléhá sociálnímu a zdravotnímu pojištění. Zaměstnanec tak zaplatí na dani 15 %, případně 23 %.

"Tyto vratky jsou odpovědností samotného vlastníka DIP, a to nejen v případě uplatněných daňových výhod při odpočtu od základu daně, ale také za vratku daňové výhody vzniklé poskytnutím příspěvku zaměstnavatele," vysvětluje Bečvář. Pokud DIP zanikne v důsledku smrti poplatníka, není nutné získané daňové zvýhodnění státu vracet.

DIP: Zdanění výnosů během trvání smlouvy

Majitelé investičních účtů mohou v rámci DIP peníze přesouvat, aniž by DIP rušili, mohou mít založených i více účtů zároveň. V případě, že odprodají část svého portfolia, je podle současného znění zákona o daních z příjmů nutné zdanit zrealizované zisky. Výjimkou jsou příjmy z prodeje cenných papírů do 100 tisíc Kč za rok (takzvaný hodnotový test) a příjmy po uplynutí tří let od nákupu cenných papírů (takzvaný časový test).

Režim DIP je atraktivním nástrojem pro dlouhodobé investování a spoření na stáří, a to i díky kombinaci daňových úlev a příspěvků zaměstnavatele. Dodržení pravidla 120/60 je pro maximalizaci daňových výhod režimu DIP klíčové. Při nesplnění těchto podmínek je nutné vrátit uplatněné daňové odpočty za posledních 10 let a zdanit příspěvky zaměstnavatele, čímž se sníží efektivita zhodnocování vložených peněz.

Příští týden se budeme podrobně věnovat investičním strategiím.