Daňové přiznání za rok 2023: Vyvarujte se těchto nejčastějších chyb
Většinu podnikatelů a část zaměstnanců v nejbližších dnech čeká povinnost podat daňové přiznání. Pro hladký průběh řízení s finančním úřadem je vhodné vyvarovat se nejčastějších chyb, kterých se lidé při vyplňování formuláře dopouštějí. Na co se zaměřit a co neopomenout?
Nezapomínejte na přílohy
Pro uplatnění různých položek pro snížení daňové povinnosti je potřeba předložit množství podkladů. Vodítkem pro ně může být podpisová strana formuláře daňového přiznání, kde jsou v horní části uvedeny takzvané Přílohy DAP. Osoby (myslí se ty fyzické i právnické, jinak by se dalo použít lidské slovo lidé) často nepřikládají k daňovému přiznání přílohy, které v seznamu výslovně uvedeny nejsou, a to zejména proto, že je potřeba je doložit pouze první rok uplatnění. Bez nich správce daně nárok obvykle neuzná.
Na přílohu lidé zapomínají například při odpočtu ve formě uhrazených úroků z hypotéčního úvěru na bytové potřeby, při kterém je nutné přiložit smlouvu o hypotéčním úvěru v prvním roce uplatnění či list vlastnictví z katastru nemovitostí. Dále se často chybuje v tom, že osoba uvádějící odpočet není vlastníkem nemovité věci či účastníkem úvěrové smlouvy.
Zároveň například při uzavření smlouvy o smlouvě budoucí nelze uplatňovat úroky hned od počátku. Je nutné naplnit podmínku trvalého bydlení v dané nemovitosti, což samozřejmě není možné, pokud je nemovitá věc teprve ve výstavbě.
Dále lidé typicky zapomínají na doložení smlouvy u příspěvků na penzijní či životní pojištění (v prvním roce uplatnění). Ty jsou pro finanční úřad důležité, protože produkty, u kterých se uhrazené pojistné může odečíst od základu daně, mají velice specifické podmínky, které některé produkty (zejména životního pojištění) nesplňují.
Pozor na duplicitní slevu na dítě
Rodiče mohou v daňovém přiznání uplatnit slevu na vyživované dítě, a to až do osmnáctých narozenin potomka (pokud tento studuje, tak až do jeho 26 let). Ovšem tato sleva platí jen pro jednoho z rodičů, nemohou si ji nárokovat oba. Pokud si daňové zvýhodnění uplatňují oba rodiče za stejné dítě, správce daně to velice jednoduše zjistí podle údajů, jako je rodné číslo dítěte.
Co se započítává do vlastního příjmu u slevy na manžela či manželku?
Podmínkou pro uplatnění slevy na manžela či manželku jsou vlastní příjmy do 68 000 Kč. Důležité je, že se do tohoto limitu započítávají i osvobozené příjmy, jako jsou příjmy z dědictví či darů či dávky nemocenského pojištění (tedy například peněžitá pomoc v mateřství, ošetřovné či dočasná pracovní neschopnost). Naopak se nezapočítávají dávky státní sociální podpory, jako jsou rodičovský příspěvek či přídavek na dítě.
Chybné údaje či chybějící podpis
Jednou z častých chyb je vyplnění kolonky adresy místa pobytu aktuálním místem, kde člověk přebývá, přestože má být uvedena adresa trvalého bydliště. Chybné vyplnění adresy však může vést k tomu, že člověk přiznání podá na jiný finanční úřad než svůj místně příslušný, a podání pak nemusí být na příslušný finanční úřad doručeno včas.
Pokud zároveň podávají osoby daňové přiznání v papírové podobě, měly by si překontrolovat, že je přiznání podepsané, a to jak v kolonce pro podpis, tak na případné žádosti o vrácení přeplatku. Jsou v tomto případě potřeba dva podpisy na jedné straně, přičemž na ten druhý lidé občas zapomínají.
OSVČ by neměly zapomenout na povinné elektronické podání
Podnikatelé (OSVČ) se zpřístupněnou datovou schránkou musejí povinně podávat daňové přiznání elektronicky. To lze učinit podáním přes portál Moje daně či přímo přes datovou schránku. U té je potřeba dbát na to, aby bylo podání ve správném formátu (XML), nikoli například ve formátu PDF.
Ohlídejte si osvobození příjmů z prodeje cenných papírů
Příjem z prodeje cenných papírů je osvobozený do výše 100 000 Kč ročně. Důležité je, že se opět jedná o limit hrubých příjmů, nikoli zisku (příjmy minus výdaje). Při překročení této hranice příjmů jsou pak veškeré příjmy z prodeje cenných papírů zdanitelné. Zároveň toto osvobození nelze kombinovat s osvobozením příjmů z prodeje cenných papírů po třech letech držby.
U nemovitých věcí pozor na odpisy darovaných nemovitostí
Pokud fyzická osoba realizuje příjmy z nájmu nemovitých věcí (mimo režim ubytovacích služeb), zdaňuje takové příjmy v dílčím základu daně z nájmu. Pro účely výpočtu základu daně lze použít buď výdaje procentem z příjmů (30 % příjmů, maximálně 600 000 Kč), či skutečné výdaje. Obvykle bude pro fyzickou osobu výhodnější použít skutečné výdaje, protože pak může uplatnit odpisy dané nemovité věci. Pozor však na nemovité věci, které fyzická osoba obdržela osvobozeným darem, takové jsou z odepisování vyloučeny.
Zdroj: BDO
